Exchange 1031: conociendo reglas y bases similares

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Si planea vender un terreno que podría convertirse en una gran ganancia (y una alta carga fiscal), un intercambio 1031 podría ser una estrategia útil.

Un intercambio 1031, que lleva el nombre de la sección 1031 del Código de Rentas Internas de EE. UU., Es una forma de diferir el impuesto a las ganancias de capital sobre la venta de una empresa o propiedad de la colocación mediante el uso de los ingresos para comprar una propiedad similar («similar»).

¿Qué se considera un intercambio 1031?

Una regla general importante con los intercambios 1031 es que, por lo general, solo están destinados a bienes comerciales o de inversión. Los artículos de uso personal, como su casa o casa de vacaciones, generalmente no cuentan. Los valores e instrumentos financieros como acciones, bonos, deudas, acciones, acciones y certificados de fideicomiso generalmente no cotizan en las bolsas 1031.

Cómo comerciar con 1031

Un intercambio 1031 puede ser complejo, por lo que probablemente debería consultar con un profesional de impuestos calificado. Puede leer las reglas y los detalles en la publicación 544 del IRS, pero aquí hay algunos conceptos básicos sobre cómo funciona un intercambio 1031 y los pasos que debe seguir.

Paso 1. Identifique la propiedad que desea vender

Un intercambio 1031 es generalmente solo para propiedades comerciales o de inversión. La propiedad para uso personal, como su residencia principal o casa de vacaciones, generalmente no cuenta.

Paso 2. Identifique la propiedad que desea comprar

La propiedad que está vendiendo y comprando debe ser «similar», lo que significa que son del mismo tipo, carácter o clase, pero no necesariamente de la misma calidad o calidad (más detalles a continuación). . Tenga en cuenta que los bienes raíces en los Estados Unidos no se consideran bienes raíces fuera de los Estados Unidos.

Paso 3. Elija un corredor calificado

Si no recibe ningún producto de la venta, no tiene que pagar impuestos sobre la renta; esa suele ser la idea detrás de un intercambio 1031. Una forma de asegurarse de no recibir dinero por adelantado es trabajar con un corredor calificado , a veces denominado corredor de cambio. Básicamente, mantienen los fondos en custodia hasta que finaliza la operación (siempre que la compra y la venta no se realicen al mismo tiempo). Elegir sabiamente. Si fallan o te roban, podrías perder dinero. También puede perder plazos importantes y terminar pagando impuestos en lugar de más tarde.

Paso 4: Decida cuánto de los ingresos de la venta se utilizará para la nueva propiedad.

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No es necesario reinvertir todo el producto de la venta en propiedades del mismo tipo. En principio, puede diferir el impuesto sobre las ganancias de capital solo en la parte que reinvierte. Por lo tanto, si se queda con parte de las ganancias, es posible que deba pagar el impuesto a las ganancias de capital ahora.

Paso 5: Esté atento al calendario

Por lo general, debe cumplir con dos plazos o las ganancias de la venta de su propiedad pueden estar sujetas a impuestos.

Primero, tiene 45 días a partir de la fecha de venta de su propiedad para identificar posibles propiedades de reemplazo. Debe hacerlo por escrito y notificar al vendedor o su intermediario calificado. En segundo lugar, deberá comprar la nueva propiedad a más tardar 180 días después de la venta de su antigua propiedad o después de presentar su declaración de impuestos, lo que ocurra primero.

Paso 6: preste atención a dónde está el dinero

Recuerde, la idea detrás de un intercambio 1031 es que si no ha recibido ningún producto de la venta, no hay ingresos imponibles. Por lo tanto, si toma el control del dinero u otros productos básicos antes de comerciar con ellos, podría descalificar la transacción y hacer que sus ganancias estén inmediatamente sujetas a impuestos.

Paso 7: notifique al IRS de su transacción

Es probable que deba completar el formulario 8824 del IRS con su declaración de impuestos. En este módulo, describirá las características, proporcionará un historial, explicará quién estuvo involucrado y describirá el dinero involucrado.

Información importante sobre los intercambios 1031

Estas son algunas de las reglas, calificaciones y requisitos importantes para operar del mismo tipo.

  • Todavía tienes que pagar impuestos, solo después de eso. Un intercambio 1031 no omite el impuesto a las ganancias de capital; no hace más que posponerlo. En algún momento, vendrá un impuesto a las ganancias de capital, así que esté preparado.

  • Las propiedades no tienen que ser tan similares como podría pensar. No es necesario cambiar una propiedad de alquiler por una propiedad de alquiler idéntica o una plaza de aparcamiento con plaza de aparcamiento. «Tipo similar» generalmente significa que está intercambiando una inversión inmobiliaria por otra inversión inmobiliaria (nuevamente, debe consultar a un profesional de impuestos calificado antes de tomar cualquier medida). Por ejemplo, es posible cambiar un terreno baldío por un edificio comercial.

  • Las relaciones son importantes. Su corredor o corredor calificado no puede ser padre, abogado, banquero, empleado, contador o agente de bienes raíces. Las personas que le han servido en uno de estos roles en los últimos dos años también están prohibidas. Y no puede ser su propio corredor calificado.

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Para invertir en inmuebles no es necesario comprar directamente el inmueble. Existen plataformas que ofrecen diferentes formas de ingresar al mercado inmobiliario y hacer crecer su dinero. Aquí hay algunas opciones de nuestro resumen:

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Costos

1%

se pueden aplicar otras tarifas

Costos

0,5% – 1,5%

se aplican otras tarifas

Aquí hay tres tipos de intercambios 1031 que debe conocer.

Intercambio simultáneo

En el caso de un intercambio simultáneo, el comprador y el vendedor intercambian la propiedad al mismo tiempo.

Intercambio diferido (o intercambio diferido)

En el caso de un intercambio diferido, el comprador y el vendedor intercambian propiedades en diferentes momentos. Sin embargo, la venta de una propiedad y la compra de otra deben ser «partes mutuamente dependientes de una transacción integrada». Las reglas pueden volverse particularmente complejas aquí, así que consulte a un profesional de impuestos.

Intercambio inverso

Con el intercambio inverso, usted compra el nuevo activo antes de vender el anterior. A veces es un «calificador de la casa de cambio» quien no tiene la nueva propiedad por más de 180 días mientras se vende la antigua propiedad. Nuevamente, las reglas son complejas, así que consulte a un profesional de impuestos.

Cuidado con el fraude bursátil 1031

El IRS permite 1031 intercambios. Pero alguien que lo promocione puede tener razones adicionales para decirle que cambie de casa de vacaciones (los bienes de uso personal generalmente no califican) o que el negocio está libre de impuestos (de hecho, es un aplazamiento de impuestos).

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