Impuesto federal sobre la renta ¿Qué es y cómo se calcula?

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El impuesto federal sobre la renta es un «impuesto sobre los ingresos, tanto ganados (sueldos, salarios, propinas, comisiones) como no ganados (intereses, dividendos)», según el IRS. En Estados Unidos, tanto los particulares como las empresas deben pagar el impuesto federal sobre la renta.

Los impuestos federales son la principal fuente de financiación del gobierno estadounidense. En 2019, los impuestos sobre la renta individual representaron aproximadamente el 50% de los casi 3,5 billones de dólares de ingresos totales del gobierno federal, según la Oficina de Presupuesto del Congreso.

Los impuestos ayudan a mantener el funcionamiento del gobierno federal y a proporcionar servicios esenciales, como los beneficios para las personas mayores, los veteranos, los discapacitados y las familias de bajos ingresos. Los ingresos fiscales también sirven para apoyar otras operaciones y departamentos importantes del gobierno, como la defensa, el transporte, la salud, la justicia y los asuntos internacionales.

¿Cómo se calcula el impuesto federal sobre la renta?

El cálculo del impuesto federal sobre la renta es complicado, pero los tramos impositivos federales son un punto de partida importante. Un tramo impositivo es un rango de ingresos imponibles con su correspondiente tipo impositivo. En Estados Unidos hay siete tipos impositivos federales: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Los tramos impositivos básicamente le ayudan a entender qué tipo impositivo (o tipos) se aplicarán a su renta imponible en los cálculos del impuesto federal sobre la renta.

Estos son los tipos impositivos y sus correspondientes tramos impositivos en función del estado civil:

  • El impuesto federal sobre la renta es progresivo, por lo que su renta imponible puede caer en más de un tramo impositivo. El tramo impositivo más alto que se aplica a sus ingresos determina su tipo impositivo marginal. Para cada tramo fiscal y estado de declaración, el cálculo del impuesto federal significa aplicar el tipo impositivo de ese tramo a la parte de su renta imponible que entra dentro de los umbrales del tramo, más cualquier cantidad adicional de impuestos asociada a ese tramo.

He aquí un ejemplo de cómo funciona el cálculo del impuesto federal sobre la renta. Si usted es un declarante soltero con una renta imponible de 9.000 dólares, su tipo impositivo marginal es el más bajo, el 10%, porque su renta imponible total entra dentro del umbral del tramo impositivo más bajo.

¿Pero qué pasa si usted es un declarante único con ingresos imponibles de más de 518.401 dólares? Su tipo impositivo marginal es el más alto (37%), porque 518.401 dólares es el umbral más bajo de ese tramo impositivo, que es el último en el que entran sus ingresos. Pero sólo la parte de sus ingresos que supere los 518.400 dólares tributará al 37%. Todos los tramos impositivos inferiores se aplican también a las partes de sus ingresos que entran en esos tramos: el tipo del 10% se aplica a los primeros 9.875 dólares de sus ingresos imponibles, el 12% a los siguientes 30.249 dólares y así sucesivamente.

Exenciones fiscales federales

Hay múltiples formas de reducir la cantidad de impuestos que debe, como por ejemplo, tomando deducciones o créditos que reducen la cantidad de ingresos sobre los que pagará el impuesto federal sobre la renta. Históricamente, los estadounidenses que cumplían con los requisitos de ingresos han podido reducir su ingreso bruto ajustado (o AGI), que ayuda a determinar los ingresos imponibles, tomando exenciones personales.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 suspendió las exenciones personales hasta el año fiscal 2026. Así que no puede tomar ninguna exención personal para sus cálculos de impuestos federales de 2020.

Deducciones y créditos fiscales federales

Las deducciones y créditos fiscales federales también pueden ayudar a reducir su factura de impuestos. Una deducción fiscal reduce la cantidad de ingresos que usted paga de impuestos, lo que a su vez puede reducir la cantidad de impuestos que debe. Un crédito fiscal es una reducción dólar por dólar de la cantidad de impuestos que debe.

Hay tres tipos de deducciones: la estándar, la detallada y la «por encima de la línea».

  • La deducción estándar es una cantidad fija en dólares que puede recortar de su AGI, reduciendo así su renta imponible. Si decide tomar la deducción estándar, reducirá su AGI por la deducción correspondiente a su estado civil. Si decide detallar sus deducciones en lugar de tomar la deducción estándar, enumerará todos sus gastos deducibles en el Anexo A y lo presentará con su declaración de impuestos del Formulario 1040. Las deducciones por encima de la línea son las que puede tomar sin detallar, además de su deducción estándar.
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Hay una serie de deducciones y créditos disponibles y cada uno tiene su propio requisito de elegibilidad.
Estas son algunas de las deducciones y créditos disponibles para los impuestos federales sobre la renta:

  • Deducción de intereses de préstamos estudiantiles: Si pago intereses de un préstamo estudiantil calificado, use cualquier estado de declaración excepto casado que presenta una declaración por separado, cumple con los requisitos de ingresos y no es reclamado como dependiente en la declaración de otra persona, es posible que puedas tomar esta deducción.
  • Crédito fiscal por hijos: El crédito fiscal máximo por hijos es de 2.000 dólares por cada hijo que cumpla los requisitos. Debe cumplir con los requisitos de ingresos para reclamar un crédito total o parcial.
  • Créditos para la educación: Los declarantes que reúnan los requisitos pueden reclamar el crédito fiscal por oportunidad americana o el crédito por aprendizaje permanente. El AOTC podría valer hasta 2.500 dólares y el LLC hasta 2.000 dólares. Pero no puede reclamar ambos para el mismo estudiante en el mismo año fiscal, y debe cumplir los requisitos para reclamar cualquiera de ellos.
  • Deducción de los intereses hipotecarios: Si paga los intereses de una hipoteca o de un préstamo con garantía hipotecaria para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda que garantiza el préstamo, puede deducir todos o algunos de los intereses hipotecarios. La cantidad que puede deducir depende de una serie de factores, como la fecha en que contrató la hipoteca, y debe detallar las deducciones en el Anexo A para obtener esta deducción.
  • Deducción por contribuciones benéficas: si dono a una organización benéfica calificada en 2020 y detalla sus deducciones en su declaración de impuestos, es posible que pueda reclamar esta deducción. Y bajo la Ley CARES, los contribuyentes que eligen la deducción estándar pueden aprovechar una nueva deducción fiscal «por encima de la línea» para el año fiscal 2020. Esto significa que usted puede escribir hasta $ 300 en donaciones en efectivo cada año ($ 600 para los declarantes conjuntos) a organizaciones benéficas que califican, y usted no tiene que detallar las deducciones para tomar esta deducción caritativa.
  • Gastos médicos y dentales: Otra deducción detallada, si usted tuvo gastos médicos o dentales que califican que ascienden a más de un determinado porcentaje de su AGI, usted puede ser capaz de tomar esta deducción.
  • Crédito fiscal por ingresos ganados: Este crédito está diseñado para ayudar a las personas con menores ingresos, por lo que tendrá que cumplir con los requisitos de ingresos y tener ingresos ganados para poder reclamarlo. El EITC tiene un valor máximo de 6.660 dólares, para los declarantes elegibles con tres o más hijos que reúnan los requisitos, aunque no es necesario tener hijos para tener derecho a una cantidad reducida de crédito.

Devolución de impuestos federales

Probablemente, muchas personas presentan su declaración de la renta federal con la esperanza de recibir una devolución de impuestos. Por lo general, usted paga su impuesto federal sobre la renta a lo largo del año, ya sea a través de las retenciones de su nómina que su empleador retira de su cheque o a través de los pagos de impuestos estimados si usted es un trabajador por cuenta propia. Si paga demasiado, podría recibir un reembolso del IRS por la cantidad que pagó de más.

Las calculadoras de impuestos pueden ayudarle a estimar su reembolso de impuestos, pero ¿Cuándo llegará su reembolso federal? El IRS dice que la mayoría de la gente puede esperar sus reembolsos en menos de 21 días, y la presentación electrónica y la elección de tener su reembolso depositado directamente en su cuenta financiera (ya sea que usted e-file o archivo de papel) puede ser la forma más rápida de obtener su reembolso. El depósito directo no sólo es más rápido que esperar a que llegue un cheque en papel por correo, sino que es más seguro: el depósito directo significa que no se perderá el cheque de la devolución en el correo.

Si quiere hacer un seguimiento de su reembolso, puede utilizar la herramienta «¿Dónde está mi reembolso?» del IRS.

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Preguntas frecuentes

¿El desempleo está sujeto a impuestos?
Por lo general, los ingresos por desempleo están sujetos a impuestos a nivel federal y pueden estarlo también a nivel estatal, dependiendo de dónde viva. Sin embargo, si recibe prestaciones por desempleo de un fondo privado al que contribuye voluntariamente, sólo está sujeto a impuestos a nivel federal si las prestaciones que recibe superan la cantidad que aportó al fondo.

¿Qué es una desgravación federal?
Un subsidio de retención federal se refiere a la información que figura en el formulario W-4. Por lo general, usted rellena un W-4 cuando comienza un nuevo trabajo o experimenta un cambio de vida, como tener un hijo. El W-4 ayuda a su empleador a saber cuántos impuestos debe retener de su sueldo. Antes de 2020, el número de desgravaciones personales que se tomaba ayudaba a determinar la cantidad que su empleador retenía: cuantas más desgravaciones reclamaba, menos impuestos retenía su empleador. Pero el IRS cambió el W-4 a partir del año fiscal 2020. El nuevo formulario elimina los descuentos personales.

¿Cuál es la diferencia entre la base imponible federal y el ingreso bruto ajustado?
El ingreso bruto ajustado (o AGI) es su ingreso bruto (todos los ingresos que recibe en un año) menos los ajustes por encima de la línea (deducciones que puede tomar sin detallar). Estos pueden incluir ciertos gastos empresariales, contribuciones a cuentas de ahorro para la salud, gastos de educación, intereses de préstamos estudiantiles y otros ajustes. Una vez que haya calculado su AGI en el formulario 1040, deduzca su deducción estándar o sus deducciones detalladas, así como cualquier ingreso empresarial cualificado, para obtener su renta imponible. Esa es la cantidad de ingresos por la que tendrá que pagar impuestos.

¿Cuántos impuestos paga por 10.000 dólares?
La cantidad de impuestos que paga por cualquier cantidad de ingresos depende de múltiples factores, incluyendo su estado de declaración y cualquier deducción o crédito al que pueda tener derecho. En aras de la simplicidad, supongamos que usted es un declarante único cuya renta imponible es exactamente de 9.000 dólares y que no está tomando ningún crédito. Su impuesto federal sobre la renta de 2020 sería de 900 dólares, según las tablas de impuestos del IRS. Pero antes de que empieces a preocuparte por lo que sigue, con ese nivel de ingresos es posible que no tengas que presentar una declaración federal. El IRS ofrece una herramienta en línea para ayudarle a determinar si puede o no tener que declarar.

¿Tengo que declarar impuestos si gané menos de 10.000 dólares?
Si sus ingresos brutos fueron inferiores a 10.000 dólares, es posible que no tenga que presentar una declaración de impuestos federales. Pero es posible que aún quiera presentarla si trabajó durante el año 2020 y su empleador retuvo impuestos de su cheque de pago. Presentar una declaración de impuestos, incluso si no está obligado a hacerlo, es la única manera de que te devuelvan cualquier impuesto que te deban.

¿Cuánto se devuelve en impuestos por un hijo?
Existen múltiples desgravaciones fiscales para los padres, entre ellas la desgravación fiscal por hijo. Para 2020, el crédito fiscal por hijo tiene un valor máximo de 2.000 dólares por cada hijo que cumpla los requisitos. Hasta 1.400 dólares de esa cantidad es reembolsable – lo que significa que si el crédito reduce su factura de impuestos a cero, podría recibir la diferencia (hasta 1.400 dólares) de vuelta como un reembolso. La reforma fiscal amplió el crédito para incluir también un crédito no reembolsable de 500 dólares para los dependientes que reúnan los requisitos y que no sean niños, y aumentó los límites de eliminación gradual a un AGI de más de 400.000 dólares para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y de 200.000 dólares para todos los demás. Los límites más altos significan que un mayor número de personas podría tener derecho al crédito.

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