¿Qué es un Número de Identificación del Contribuyente Individual?

Si planeas trabajar en los Estados Unidos, debes pagar impuestos. Si no eres elegible para recibir un número de seguro social (SSN), necesitarás un número de identificación de contribuyente individual (ITIN).

El ITIN es emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el departamento que recauda y procesa los impuestos en los Estados Unidos. Su ITIN sirve como número de procesamiento de impuestos; es un número de nueve dígitos que siempre comienza con un 9, con el cuarto dígito de la serie ya sea un 7 o un 8. Un ITIN asegura que usted cumple con las leyes de impuestos de los Estados Unidos. También proporciona al IRS una manera de procesar y contabilizar eficientemente sus impuestos, incluyendo los documentos de su declaración de impuestos y los pagos que usted hace.

¿Quién necesita un ITIN?

Se requiere que obtenga un ITIN si usted (1) no tiene un SSN y (2) no es elegible para obtenerlo pero se le requiere que presente una declaración de impuestos federales. Para tener derecho a un ITIN, debe ser uno de los siguientes:

  • Un extranjero residente en los EE.UU. que presente una declaración de impuestos en los EE.UU.
  • Nacional extranjero no residente que presente una declaración de impuestos en los Estados Unidos
  • Extranjero no residente que solicita un beneficio de un tratado fiscal
  • Un extranjero residente o no residente que un ciudadano de los Estados Unidos no puede reclamar como dependiente o residente
  • Un extranjero en una declaración de impuestos de los Estados Unidos
  • Cónyuge extranjero, residente o no residente, que puede ser reclamado como dependiente de un ciudadano estadounidense en una declaración de impuestos, pero que no presenta una declaración de impuestos federales
  • Un extranjero residente o no residente que sea cónyuge de un ciudadano estadounidense y que tenga la intención de presentar una declaración de impuestos federales conjunta con su cónyuge
  • Profesor, estudiante o investigador no residente que presenta una declaración de impuestos federales o que reclama una excepción
  • Extranjero, ya sea residente o no residente, que puede ser reclamado como dependiente o cónyuge de un extranjero no residente que sea titular de un visado de los Estados Unidos

¿Cuáles son las limitaciones del ITIN?

Sí, los ITIN tienen limitaciones. Un ITIN sólo puede ser usado para declarar impuestos federales; no pueden ser usados para ningún otro propósito. Las limitaciones de un ITIN son las siguientes:

  • No se puede obtener beneficios del Seguro Social
  • No hay derecho a un crédito fiscal por ingresos de trabajo
  • No es un reflejo de la autorización de trabajo en los Estados Unidos.
  • Debe tener un requisito de presentación del impuesto federal sobre la renta; además, a menos que cumpla con una de las excepciones, debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta válida
  • Los ITIN sólo se utilizan para fines de identificación fiscal; por lo tanto, no sirven como identificación válida para ningún otro propósito. Sin embargo, a pesar de estas limitaciones, los titulares de un ITIN tienen derecho al Crédito Fiscal por Hijos y al Crédito Fiscal Adicional por Hijos, dependiendo de su situación particular.

¿Cómo solicitar un ITIN?

Para solicitar un ITIN, debe presentar el Formulario W-7 (Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS). Para obtener el Formulario W-7, puede descargarlo en línea e imprimirlo. Además de completar el formulario, también debe proporcionar la documentación de apoyo necesaria, como por ejemplo:

  • Documentos que comprueben su identificación
  • Declaración de impuestos federales
  • Otra documentación válida que ilustre por qué necesita un ITIN (por ejemplo, si tiene derecho a una excepción de presentación, puede incluir la documentación que ilustre que tiene derecho a una excepción con su solicitud)
  • Es importante tener en cuenta que, dado que su declaración de impuestos federales se presentará junto con su solicitud de un ITIN, no es necesario que envíe su declaración a la dirección que figura en el Formulario 1040 (Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de los EE.UU.); tampoco debe enviarla a la dirección que figura en el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ.
  • En cambio, tendrá que enviar su declaración de impuestos completa a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario W-7. Una vez que el IRS le expida un ITIN, deberá presentar su declaración de impuestos como se indica en las instrucciones que acompañan al Formulario 1040, al Formulario 1040A o al Formulario 1040EZ.

¿Cómo completar el Formulario W-7?

Una vez que haya obtenido una copia del formulario W-7, complete todos los campos requeridos. Puede escribir a mano la información necesaria con tinta negra o a máquina. Si opta por escribir la información en el formulario, firme el documento usted mismo con tinta negra; por lo general no se aceptan firmas a máquina o con sello.

La información requerida en el Formulario W-7 es bastante sencilla. Incluye lo siguiente:

  • La razón por la que presenta el formulario. Tendrá que marcar la casilla que indica la razón por la que está presentando la solicitud. Si selecciona «Dependiente de un ciudadano estadounidense/residente extranjero», tendrá que indicar su relación con ese individuo y el SSN/ITIN del mismo. Si selecciona «Cónyuge de un ciudadano estadounidense/residente extranjero», también deberá proporcionar el número de seguro social/número de identificación personal (SSN/ITIN) de la persona.
  • Su nombre, incluyendo el primero, segundo (si corresponde) y apellido. Si su nombre ha cambiado, deberá indicar el nombre que le dieron al nacer; por ejemplo, si se ha casado y ha tomado el apellido de su cónyuge, deberá proporcionar su apellido de soltera.
  • Su dirección postal en los Estados Unidos, incluyendo su dirección, número de apartamento o número de ruta rural, ciudad o pueblo, estado o provincia, país y código postal.
  • Su dirección en el extranjero, incluyendo su dirección postal, número de apartamento o número de ruta rural, ciudad o pueblo, estado o provincia, país y código postal.
  • Información sobre su nacimiento, incluyendo su fecha de nacimiento (formato mes/día/año), país de nacimiento y ciudad o estado (si corresponde), así como su sexo.
  • Otra información pertinente, como los países de ciudadanía, el número de identificación fiscal en el extranjero (si corresponde) y el tipo de visado de EE.UU. que tiene, incluido el número y la fecha de caducidad (si tiene un visado de EE.UU.).También deberá seleccionar los documentos de identificación que presentará y la información necesaria asociada a esa documentación. Tendrá que indicar si se le ha expedido previamente un ITIN o un número del Servicio de Impuestos Internos (IRSN), y si es así, deberá proporcionar el número y el nombre con el que se ha expedido el ITIN o el IRSN.
  • Si corresponde, proporcione el nombre de su colegio, universidad o empleador, así como la ciudad y el estado de la institución y la duración de su estadía en los Estados Unidos.
  • Una vez que haya proporcionado toda la información necesaria, firme y feche la solicitud y proporcione un número de teléfono donde se le pueda localizar.

¿Qué documentos de apoyo se pueden utilizar con un ITIN?

Para probar su identidad y su condición de extranjero, proporcione la documentación de apoyo con su solicitud de ITIN. A continuación, resaltamos los documentos aceptables que los justificantes son aceptables y para qué sirve cada documento:

Para establecer la identidad y la condición de extranjero:

  • Pasaporte
  • Identificación con foto del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS)
  • El Departamento de Estado de los Estados Unidos emitió una visa
  • Tarjeta de identificación militar extranjera
  • Tarjeta de identificación nacional vigente (con nombre, dirección, fecha de nacimiento, fecha de caducidad y fotografía)
  • Tarjeta de registro de votantes extranjeros
  • Certificado de nacimiento civil
  • Historiales médicos (sólo aceptables para los dependientes mayores de 14 años y menores de 18, si son estudiantes)
  • Registros escolares (sólo aceptables para dependientes menores de 14 años y menores de 18, si son estudiantes)

Para establecer la identidad:

  • Licencia de conducir de EE.UU.
  • Licencia de conducir extranjera
  • La tarjeta de identificación militar de los Estados Unidos
  • La tarjeta de identificación del estado de los Estados Unidos

¿Cuándo solicitar un ITIN?

Cuando esté listo para presentar su declaración de impuestos federales por primera vez, complete una solicitud para un ITIN ya que su declaración de impuestos será enviada con su solicitud.

Sin embargo, tenga en cuenta que si no está obligado a presentar una declaración de impuestos porque cumple con una de las excepciones, puede presentar el Formulario W-7 y la documentación de apoyo tan pronto como pueda una vez que haya establecido que ha cumplido con una excepción.

Las solicitudes de ITIN se pueden presentar en cualquier momento, pero si presenta el Formulario W-7 con una declaración de impuestos federales presentada después del 15 de abril (la fecha en que se deben pagar los impuestos federales), puede estar legalmente obligado a pagar intereses, multas o ambos; por lo tanto, se recomienda presentar el Formulario W-7 y su declaración de impuestos federales antes del 15 de abril.

¿Cuándo recibirá su ITIN?

Aunque no hay un plazo fijo para recibir su ITIN, por lo general debería recibirlo dentro de los dos meses siguientes a la presentación de su solicitud, declaraciones de impuestos y la documentación de apoyo necesaria.

Una vez que el IRS reciba su solicitud, las declaraciones de impuestos y los documentos de apoyo, la información será revisada para determinar su elegibilidad. Si se determina que usted es elegible para un ITIN, el IRS le enviará una carta con su ITIN.

Su ITIN no se emitirá en una tarjeta, sino que se le enviará como una carta de autorización formal; esto le permitirá a usted y a otras partes necesarias diferenciar un ITIN de una tarjeta del Seguro Social.

Si han pasado dos meses desde que envió su solicitud y no recibe su ITIN o cualquier otra información del IRS, puede llamar al IRS para averiguar el estado de su solicitud al 800-829-1040. Una vez que su solicitud haya sido revisada, los documentos de apoyo que usted proporcione serán enviados a la dirección postal que usted proporcionó en su solicitud.

¿Hay otras maneras de solicitar un ITIN?

Por lo general, el IRS tarda unos dos meses en procesar su solicitud, emitir un ITIN y devolver los documentos de apoyo. Si, por cualquier motivo, necesita que le devuelvan los documentos antes o simplemente no quiere enviarlos, hay otras formas de solicitarlo:

  • Puede solicitar un ITIN en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC)
  • Puede solicitar un ITIN con un Agente de Aceptación Certificada (CAA)
  • Un TAC ofrece asistencia con las aplicaciones del ITIN. Esta asistencia se proporciona en persona; puede entrar en el centro o puede concertar una cita.
  • Un CAA es una organización, negocio o individuo autorizado por el IRS para proveer asistencia a aquellos que buscan recibir un ITIN.
  • Los agentes evalúan la documentación y comprueban la exactitud de los documentos y la solicitud. También envían la solicitud y el certificado del ITIN al IRS para que puedan ser procesados. Los documentos de apoyo son verificados por los agentes, que luego pueden hacer fotocopias y enviarlas por correo al IRS para que usted pueda conservar sus documentos originales.

¿Hay que renovar un ITIN?

Depende de la situación. En las siguientes situaciones, sí, un ITIN tiene que ser renovado:

Los dígitos del medio son cualquiera de los siguientes: 70 a 82

  • Si no ha usado su ITIN para presentar una declaración de impuestos federales de EE.UU., independientemente de los dígitos medios de su número de ITIN…
  • Para renovar su ITIN, tendría que completar y presentar otro Formulario W-7, junto con el original o las copias certificadas de la documentación de apoyo y cualquier otro documento que se requiera, como se ha mencionado anteriormente.
  • Si su ITIN está a punto de expirar o ya ha expirado y cualquiera de las siguientes situaciones se aplican, no necesita renovarlo:
  • Ha obtenido un SSN
  • Usted es elegible para un SSN
  • Su ITIN se utiliza en las declaraciones de información que terceros han presentado al IRS; con el Formulario 1099, por ejemplo
  • No usarás tu ITIN para presentar una declaración de impuestos.
  • Ya no necesita ser reclamado como dependiente en una declaración de impuestos

 

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