Impuestos a la renta ¿Qué es?

Impuestos a la renta ¿Qué es?

¿Qué es la Renta imponible? Para encontrar una estimación de la devolución de impuestos o de lo que se debe, es necesario primero determinar una renta imponible adecuada. Es posible utilizar los formularios W-2 como referencia para rellenar los campos de entrada. Las casillas W-2 pertinentes se muestran al lado si se pueden tomar del formulario. Tomando los ingresos brutos, reste las deducciones y exenciones como las contribuciones a un plan 401(k) o de pensiones. La cifra resultante debe ser la cantidad de ingresos gravables.

Otros ingresos imponibles

  • Ingresos por intereses: La mayoría de los intereses serán gravados como ingresos ordinarios, incluyendo los intereses ganados en cuentas corrientes y de ahorros, certificados de depósito y devoluciones de impuestos. Sin embargo, hay ciertas excepciones como el interés de los bonos municipales y los bonos de actividad privada.
  • Ganancias/Pérdidas de capital a corto plazo: ganancias o pérdidas por la venta de activos mantenidos por menos de un año. Gravadas como ingresos normales.
  • Ganancias/Pérdidas de capital a largo plazo: Ganancias o pérdidas por la venta de activos mantenidos por un año o más. Las reglas de tributación aplicadas se determinan por la tasa impositiva marginal de ingresos ordinarios.
  • Dividendos ordinarios: Todos los dividendos deben considerarse ordinarios a menos que se clasifiquen específicamente como calificados. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos normales.
  • Dividendos calificados: estos son gravados a tasas más bajas que los dividendos ordinarios. Existen muchas medidas estrictas para que los dividendos se definan legalmente como calificados. El rango de impuestos puede ser tan alto como el 23.8% para el rango de impuestos más alto a libre de impuestos para el rango de impuestos más bajo.
  • Rentas pasivas: Hacer la distinción entre las rentas pasivas y las activas es importante porque los contribuyentes pueden reclamar pérdidas pasivas. Los ingresos pasivos generalmente provienen de dos lugares, propiedades de alquiler o negocios que no requieren de una participación material. Cualquier pérdida excesiva de ingresos pasivos puede acumularse hasta que se utilice o se deduzca en el año en que el contribuyente se deshaga de la actividad pasiva en una transacción imponible.

Exenciones

En términos generales, las exenciones fiscales son exenciones monetarias con el objetivo de reducir, o incluso eliminar por completo los ingresos imponibles. No sólo se aplican al impuesto sobre la renta de las personas físicas; por ejemplo, las organizaciones de beneficencia y las organizaciones religiosas suelen estar exentas de impuestos. En algunos aeropuertos internacionales se pueden hacer compras exentas de impuestos en forma de tiendas internacionales libres de impuestos. Otros ejemplos son los gobiernos estatales y locales que no están sujetos a los impuestos federales sobre la renta.

Exenciones personales

La exención del impuesto personal es una cantidad deducible del ingreso bruto ajustado (AGI) dependiendo de los contribuyentes y del número de dependientes reclamados en una declaración de impuestos. Una persona reclamada como dependiente en una declaración de impuestos no puede ser reclamada de nuevo en otra declaración de impuestos.

A partir de 2018, se han eliminado las deducciones por exención personal y de dependientes.

Deducciones fiscales

Las deducciones fiscales se derivan de los gastos. Ayudan a reducir las facturas de impuestos al disminuir el porcentaje de ingresos brutos ajustados que están sujetos a impuestos. Existen dos tipos de deducciones, las detalladas por encima de la línea (ATL) y por debajo de la línea (BTL), que reducen el impuesto en base a la tasa impositiva marginal. La «línea» en cuestión es el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente y es el número inferior en el anverso del formulario 1040.

Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI)

El MAGI se utiliza principalmente para determinar si un contribuyente está calificado para ciertas deducciones de impuestos. Es simplemente AGI con algunas deducciones añadidas. Estas deducciones son:

  • Intereses de préstamos estudiantiles
  • La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
  • Gastos de matrícula calificados
  • Matrícula y deducción de los honorarios
  • Pérdida pasiva o ingresos pasivos
  • Contribuciones al IRA, pagos de la Seguridad Social sujetos a impuestos
  • La exclusión de los ingresos de los bonos de ahorro de los Estados Unidos
  • La exclusión por debajo de 137 para los gastos de adopción
  • Pérdidas de alquiler
  • Cualquier pérdida general de una empresa que cotiza en bolsa
  • Deducciones por encima de la línea

Las deducciones de ATL reducen el AGI, lo que significa menos ingresos para pagar impuestos. Incluyen los gastos que se reclaman en los Anexos C, D, E y F, y «Ajustes a los ingresos». Una ventaja de las deducciones ATL es que están permitidas bajo el impuesto mínimo alternativo. Las deducciones ATL no tienen efecto en la decisión de la BTL de si tomar la deducción estándar o detallar en su lugar. Por favor, consulte el sitio web oficial del IRS para obtener información más detallada sobre los cálculos precisos de las deducciones fiscales. A continuación se presentan algunos ejemplos comunes de deducciones ATL.

  • Aportaciones a una IRA tradicional: la mayoría de las personas tienen derecho a hacer aportaciones a una IRA tradicional, pero estas aportaciones no son necesariamente deducibles de impuestos. Si el ingreso bruto ajustado modificado excede los límites anuales, el contribuyente puede necesitar reducir o eliminar su deducción de IRA. Tenga en cuenta que esta deducción es para las contribuciones a una IRA tradicional:
  • Intereses de préstamos estudiantiles: El monto de los intereses acumulados de los préstamos estudiantiles federales debe aparecer en el recuadro 1 del formulario 1090-E, el cual debe ser enviado por los prestamistas después del primer año. Los que están casados pero presentan declaraciones separadas no pueden reclamar esta deducción. Tampoco pueden reclamar esta deducción los solteros, los jefes de familia o los viudos que reúnan los requisitos y que tengan ingresos superiores a 75.000 dólares; para los declarantes conjuntos, el límite es de 150.000 dólares.
  • Matrícula y cuotas calificadas: Deben ser gastos de educación calificados basados en las definiciones del IRS. Esta deducción no puede ser reclamada por quienes están casados pero presentan declaraciones separadas. Esta deducción no puede reclamarse junto con un crédito fiscal por educación.
  • Gastos de mudanza: Los gastos de transporte de los artículos del hogar de una residencia a otra por motivos de trabajo o de negocios suelen ser totalmente deducibles, siempre y cuando no sean reembolsados por el empleador del contribuyente. El nuevo lugar de trabajo del contribuyente debe estar al menos a 50 millas de la residencia anterior.
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Deducciones por debajo de la línea

Las deducciones BTL se refieren a la Deducción Estándar o a las Deducciones Detalladas de la Lista A y a las exenciones personales. Una deducción BTL siempre se limita a la cantidad de la deducción real. Por ejemplo, una deducción de 1.000 dólares sólo puede reducir los ingresos imponibles netos en 1.000 dólares. Consulte el sitio web oficial del IRS para obtener información más detallada sobre los cálculos precisos de las deducciones fiscales. A continuación se enumeran ejemplos de deducciones comunes de BTL junto con información básica.

  • Intereses hipotecarios: Esto puede aplicarse a una hipoteca regular hasta un cierto límite; 750.000 dólares (o 375.000 dólares si está casado y hace la declaración por separado) en 2020 y 2021, para una residencia principal, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda. Los préstamos que no son deudas garantizadas en una casa se consideran préstamos personales, que no son deducibles. El IRS define una «casa» como cualquier cosa desde una casa, a un condominio, cooperativa, casa móvil, barco, o RV.
  • Donaciones caritativas: Sólo las donaciones a organizaciones caritativas calificadas pueden calificar como deducciones de impuestos. Las donaciones a los desamparados o los pagos a organizaciones locales que no estén clasificadas como sin fines de lucro por el IRS no pueden ser deducibles de impuestos.
  • Gastos médicos: se pueden deducir todos los gastos pagados para la prevención, el diagnóstico o el tratamiento médico de enfermedades físicas o mentales o cualquier cantidad pagada para tratar o modificar partes o funciones del cuerpo para la salud. Los gastos médicos con fines cosméticos no califican. Si las primas se pagan con dólares después de impuestos, las deducciones se limitan sólo a los gastos que superen el 10% del ingreso bruto ajustado, y el 7,5% para cualquier persona de 65 años o más. Tenga en cuenta que las contribuciones a las cuentas de ahorro para la salud son deducciones ATL.
  • Impuesto sobre ventas e impuesto local: A veces denominado SALT (impuesto estatal y local), esta deducción federal puede ser el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ventas, pero no ambos. Los contribuyentes que viven en estados que no tienen un impuesto sobre la renta probablemente es mejor que usen su impuesto sobre las ventas para la deducción. En 2020 y 2021, esta deducción no puede exceder los 10.000 dólares.

La mayoría de las deducciones de BTL son la variedad corriente arriba mencionada, incluyendo varias otras como los intereses de inversión o las tasas de preparación de impuestos. Sin embargo, el IRS permite la deducción de ciertos costos que pueden reducir las facturas de impuestos. A continuación se dan ejemplos, aunque no son el paquete completo. Para obtener más información, visite el sitio web oficial del IRS.

  • Contribuciones de bolsillo para fines caritativos: no sólo son deducibles las donaciones a organizaciones caritativas, sino que también se pueden deducir los gastos de bolsillo para fines caritativos. Por ejemplo, comprar pintura para pintar las paredes de una catedral, o comprar ingredientes para cocinar para un refugio para indigentes.
    Ahorro de impuestos para los maestros: esta deducción permite a los educadores de K-12 deducir hasta 250 dólares al año para materiales escolares.
  • Pago de niñeras: Créalo o no, si una persona realiza un trabajo voluntario en una organización sin fines de lucro mientras una niñera cuida de sus hijos en casa, ¡cualquier pago a la niñera por el cuidado de los niños puede ser deducido!
  • Búsqueda de trabajo: Al detallar los gastos de los costos asociados con la búsqueda de un nuevo trabajo, si los gastos acumulados al buscar un nuevo trabajo exceden el dos por ciento de los ingresos brutos ajustados, se pueden deducir los gastos que superen el umbral. Ejemplos de tales gastos de bolsillo pueden incluir el kilometraje de la conducción a las entrevistas, la impresión de currículos o tarjetas de visita.
  • Dejar de fumar: La participación en un programa para dejar de fumar puede considerarse una deducción de impuestos médicos. La deducción también se puede aplicar a los medicamentos de venta con receta que se utilizan para facilitar la abstinencia de la nicotina.
  • Recuperación en caso de desastre: si la casa de un contribuyente se ve afectada por un desastre natural y el contribuyente requiere ayuda federal, se pueden deducir los costos no asegurados de la recuperación.
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Gastos de negocios

Cualquier costo asociado con la realización de un negocio o comercio puede ser deducido normalmente si el negocio opera para obtener un beneficio. Sin embargo, debe ser tanto ordinario como necesario. Trate de distinguir entre los gastos de la empresa de otros gastos de capital o personales, y los gastos utilizados para determinar el costo de los bienes vendidos. Cualquier gasto de negocio que se realice bajo la operación de una empresa unipersonal se considera ATL porque se deduce en el Anexo C y luego se resta para calcular el AGI. Los gastos empresariales implican muchas reglas diferentes y son complejos. Algunos pueden considerarse deducciones ATL, mientras que muchos serán BTL. Por lo tanto, puede ser una buena idea consultar las normas oficiales del IRS relacionadas con la deducción de gastos de negocios.

Deducciones estándar vs. Deducciones detalladas

Para visualizar la diferencia entre las deducciones estándar y las detalladas, tomemos el ejemplo de un restaurante con dos opciones para una comida. La primera es la a la carta, que es similar a una deducción detallada, y permite la consolidación de un número de artículos, culminando en un precio final. La segunda opción es la cena de precio fijo estándar, que es similar a la deducción estándar en que la mayoría de los artículos ya están preseleccionados por conveniencia. Aunque no es tan simple como se muestra aquí, esta es una comparación general de las deducciones detalladas y estándar.

La mayoría de las personas que eligen detallar lo hacen porque el total de sus deducciones detalladas es mayor que la deducción estándar; cuanto más alta es la deducción, más bajos son los impuestos pagados. Sin embargo, esto suele ser más tedioso y requiere guardar muchos recibos. En lugar de detallar minuciosamente muchas de las posibles deducciones enumeradas anteriormente, existe la opción de que todos los contribuyentes elijan la deducción estándar, lo que el 70% de la población opta por hacer. Algunas personas optan por la deducción estándar principalmente porque es la menos complicada y ahorra tiempo. La deducción estándar anual es una cantidad estática determinada por el Congreso. En 2021, es de 12.550 dólares para los contribuyentes solteros y 25.100 dólares para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, ligeramente aumentada a partir de 2020 (12.400 y 24.800 dólares).

La calculadora determina automáticamente si la deducción estándar o pormenorizada (basada en las entradas) dará lugar al mayor ahorro de impuestos y utiliza el mayor de los dos valores en el cálculo estimado del impuesto adeudado o por pagar.

Créditos fiscales

El Congreso formula y otorga créditos fiscales a los contribuyentes que consideran que están tomando decisiones beneficiosas para la sociedad, como los que adoptan prácticas respetuosas con el medio ambiente, o los que están ahorrando para la jubilación, adoptando un niño o yendo a la escuela. Para los contribuyentes, ayudan a reducir las facturas de impuestos al reducir directamente la cantidad de impuestos adeudados. Por ejemplo, un crédito fiscal de 1.000 dólares reducirá una deuda fiscal de 12.000 a 11.000 dólares. Esto es diferente a las deducciones, que sólo reducen los ingresos imponibles. Como resultado, un crédito tributario es generalmente más efectivo para reducir la factura tributaria general cuando se compara con una deducción equivalente en dólares.

Es importante hacer la distinción entre los créditos fiscales no reembolsables y los reembolsables. Los créditos no reembolsables pueden reducir la obligación tributaria total a $0, pero no más allá de $0. Cualquier crédito tributario no reembolsable que no se utilice caducará y no se podrá trasladar al año siguiente. Por otro lado, los créditos fiscales reembolsables dan a los contribuyentes derecho a la cantidad total, ya sea que su responsabilidad fiscal caiga por debajo de $0 o no. Si es inferior a 0 dólares, la diferencia se dará como reembolso de impuestos. Los créditos fiscales reembolsables son menos comunes que los créditos fiscales no reembolsables.

Debido a la complejidad de los cálculos del impuesto sobre la renta, nuestra Calculadora de Impuesto sobre la Renta sólo incluye campos de entrada para ciertos créditos de impuestos en aras de la simplicidad. Sin embargo, es posible introducir estos datos manualmente en el campo «Otros». Sólo asegúrese de llegar a las cifras correctas para cada crédito fiscal usando las reglas del IRS. Además, las siguientes descripciones son resúmenes básicos. Por favor, consulte el sitio web oficial del IRS para obtener información más detallada sobre los cálculos precisos de los créditos fiscales.

Los ejemplos de algunos créditos fiscales comunes se separan en las cuatro categorías siguientes.

Ingresos

  • Crédito fiscal por ingresos de trabajo: es uno de los créditos fiscales reembolsables más importantes y, por lo general, sólo está disponible para los hogares de ingresos bajos o moderados que ganan un poco más de 50.000 dólares, y depende además de otros detalles específicos. El crédito equivale a un porcentaje fijo de las ganancias desde el primer dólar de ganancias hasta que el crédito alcanza su máximo. El crédito máximo se paga hasta que las ganancias alcanzan un nivel determinado, después de lo cual disminuye con cada dólar adicional de ingresos hasta que no se dispone de ningún crédito. Las familias con hijos reciben un crédito mucho mayor que las que no tienen hijos que cumplan los requisitos. En su mayor parte, este crédito es reembolsable.
  • Crédito fiscal extranjero: es un crédito no reembolsable que reduce la doble carga fiscal para los contribuyentes que obtienen ingresos fuera de los Estados Unidos.
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Niños

  • Crédito fiscal por hijos: es posible reclamar hasta 2.000 dólares por hijo, de los cuales 1.400 son reembolsables. El crédito fiscal por hijos comienza a disminuir cuando los ingresos alcanzan los 200.000 dólares (400.000 dólares para los declarantes conjuntos).
  • Cuidado de hijos y dependientes: Un 20% a 35% de los gastos permitidos hasta 3.000 dólares por cada hijo menor de 13 años, un cónyuge o padre discapacitado, u otro costo de cuidado de dependientes también se puede utilizar como crédito fiscal. Al igual que muchos otros créditos fiscales, éste también se basa en el nivel de ingresos.
  • Crédito por adopción: Este es un crédito fiscal no reembolsable para gastos calificados hasta un cierto nivel por cada niño adoptado, ya sea a través de un hogar de crianza público, una adopción privada doméstica o una adopción internacional.

Educación y Jubilación

  • Crédito al Ahorrador: El crédito no reembolsable incentiva a los contribuyentes de ingresos bajos y moderados a hacer contribuciones de jubilación a cuentas de jubilación calificadas. Se puede acreditar el 50%, 30% o 10% de las contribuciones a la cuenta de jubilación hasta $2,000 ($4,000 si el matrimonio hace una presentación conjunta), dependiendo del ingreso bruto ajustado. Debe tener al menos 18 años, no ser estudiante a tiempo completo y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.
  • Crédito de Oportunidad Americana: Generalmente para gastos de educación calificados pagados por un estudiante elegible en sus primeros cuatro años de educación superior. Hay un crédito máximo anual de 2.500 dólares por estudiante. Si el crédito reduce la responsabilidad fiscal a $0, se puede reembolsar el 40% del resto (hasta $1.000).
  • Crédito por aprendizaje de por vida: a diferencia del crédito fiscal por educación que está justo encima, éste se puede utilizar para la escuela de posgrado, gastos de pregrado y cursos profesionales o vocacionales. Puede ser de hasta $2,000 para los estudiantes elegibles pero no es totalmente reembolsable.

Es posible reclamar el crédito de Oportunidad Americana o el crédito de Aprendizaje de por vida en cualquier año, pero no ambos.

Ambiental

  • Crédito de Energía Residencial: Las propiedades residenciales que funcionan con tecnología solar, eólica, geotérmica o de células de combustible pueden calificar. Sin embargo, la electricidad generada a partir de estas fuentes debe ser utilizada dentro de la casa.
  • Crédito para propiedades de energía no comerciales: Equipos y materiales que cumplen con las normas de eficiencia técnica establecidas por el Departamento de Energía pueden calificar. El primer tipo se define como cualquier mejora de eficiencia energética calificada, y los ejemplos incluyen el aislamiento de la casa, las puertas exteriores, las ventanas y claraboyas exteriores, y ciertos materiales para el techo. El segundo tipo se define como los costos de las propiedades de energía residencial, y los ejemplos incluyen bombas de calor eléctricas, sistemas de aire acondicionado, estufas con combustibles de biomasa y hornos de gas natural o calderas de agua caliente.
  • Crédito para vehículos eléctricos enchufables: es posible recibir un crédito fiscal de hasta 7.500 dólares por la compra de un vehículo eléctrico respetuoso con el medio ambiente. Debe adquirirse nuevo para su uso o alquiler y no para su reventa, y debe usarse predominantemente dentro de los Estados Unidos.

Impuesto mínimo alternativo (AMT)

El AMT es una alternativa obligatoria al impuesto sobre la renta estándar. El importe del AMT se calcula sin la deducción estándar o las exenciones personales. Tampoco permite la mayoría de las deducciones detalladas, como el impuesto sobre la renta estatal y local, gastos de negocios, intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad. Si los contribuyentes ganan más que el monto de la exención del AMT, deben pagar el monto más alto del AMT o del impuesto sobre la renta estándar. El AMT afecta a muchos en los tramos de impuestos más altos, ya que elimina muchas de las deducciones. El AMT aporta unos 60 mil millones de dólares al año en ingresos fiscales federales del 1% de los contribuyentes más importantes. Sin embargo, hay maneras de tratar de evitar el pago de la AMT:

  • Reducir el ingreso bruto ajustado, maximizando las contribuciones a las cuentas de jubilación como 401(k), IRA, o una cuenta de ahorros para la salud.
  • Reducir las deducciones detalladas
  • Aumentar las contribuciones caritativas

En general, sólo los contribuyentes con ingresos brutos ajustados que superen la exención deben preocuparse por el TMA. El IRS proporciona un asistente de AMT en línea para ayudar a determinar si un contribuyente puede verse afectado por la AMT.

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